WWW.LIB.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные матриалы
 

Pages:   || 2 | 3 | 4 |

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сибайский институт (филиал) федерального государственного бюджетного ...»

-- [ Страница 2 ] --

7. Сущность и классификация налоговых льгот.

8. Дополнительные элементы налога и дайте их характеристики.

9. Классификация налогов.

10. Методы налогообложения.

Тест

1. Какие виды налогов выделяются при классификации их по уровню, т.е. по органам, которые вправе управлять налогами?

а) Региональные и местные

б) Федеральные, региональные, местные

в) Федеральные и региональные

г) Прямые и косвенные

2. Какие правила следует соблюдать при распределении налогового бремени между налогоплательщиками?

а) Налог должен взиматься в соответствии с платежеспособностью организации или физического лица

б) Налоговое бремя должно полностью или частично переноситься налогоплательщиком на другое лицо

в) Налоговое бремя должно периодически увеличиваться, т.к. повышение налогового бремени увеличивает доходы государственного бюджета

г) Налог должен соответствовать благам (доходам, имуществу), с которых он уплачивается

3. На какие виды делятся налоги при их ранжированию по уровню бюджета, в который они зачисляются?

а) Целевые и общие

б) Прямые и косвенные

в) Федеральные, региональные и местные

г) Регулирующие и закрепленные

4. Выберите утверждение, которое верно описывает различия между целевыми и общими налогами.

а) Общие налоги являются отдельной доходной статьей государственного бюджета, а целевые налоги предназначены для формирования финансового обеспечения отдельных направлений расходов бюджета

б) Целевые налоги взимаются с организаций, а общие — с физических лиц

в) Общие налоги взимаются с организаций, а целевые — с физических лиц

г) Целевые налоги являются отдельной доходной статьей государственного бюджета, а общие налоги предназначены для формирования финансового обеспечения отдельных направлений расходов бюджета

5. На какие виды делятся налоги при их ранжированию по субъекту, уплачивающему налог?

а) Налоги, взимаемые с физических лиц

б) Налоги, взимаемые с организаций

в) Налоги, взимаемые с организаций и с физических лиц

г) Налоги, взимаемые с работодателей

6. Уменьшение налогового бремени приводит к:

а) увеличению инвестиций в производство

б) уменьшению уровня заработной платы

в) уменьшению инвестиций в производство

г) увеличению уровня заработной платы

7. Выберите утверждение, которое правильно описывает различие между реальными прямыми и личными прямыми налогами.

а) Реальные прямые налоги уплачиваются с предполагаемого среднего дохода налогоплательщика, а личные прямые налоги взимаются с действительного дохода налогоплательщика, который реально был получен им

б) Личные прямые налоги взимаются с организаций, а реальные прямые налоги — с физических лиц

в) Личные прямые налоги взимаются с физических лиц, а реальные прямые налоги— с организаций

г) Личные прямые налоги уплачиваются с предполагаемого среднего дохода налогоплательщика, а реальные прямые налоги взимаются с действительного дохода налогоплательщика, который реально был получен им

8. На периодичные и срочные налоги делятся по:

а) процедуре установления

б) способу отражения в бухгалтерском учете

в) уровню бюджета

г) срокам уплаты

9. Собственник имущества либо дохода уплачивает... налоги.

а) прямые

б) косвенные

в) федеральные

г) целевые

10. Процесс переложения налогов представляет собой:

а) снижение налогового бремени

б) полное или частичное перенесение налогового бремени на другое лицо

в) частичное перенесение налогового бремени на другое лицо

г) полное перенесение налогового бремени на другое лицо

11. Выберите утверждение, которое верно описывает различия между обязательными и факультативными налогами.

а) Факультативные налоги включаются в себестоимость товаров (работ, услуг), а обязательные уплачиваются за счет доходов сотрудников

б) Обязательные налоги уплачиваются на всей территории Российской Федерации, а порядок взимания факультативных налогов — региональными либо местными органами власти

в) Обязательные налоги включаются в себестоимость товаров (работ, услуг), а факультативные уплачиваются за счет доходов сотрудников

г) Факультативные налоги уплачиваются на всей территории Российской Федерации, а порядок взимания обязательных налогов — региональными либо местными органами власти

12. Расчет налогового бремени производится путем:

а) умножения суммы налоговых платежей на совокупный доход налогоплательщика

б) деления суммы налоговых платежей на совокупный доход налогоплательщика

в) деления совокупного дохода налогоплательщика на сумму налоговых платежей

г) умножения совокупного дохода налогоплательщика на сумму налоговых платежей

13. Налоги в Налоговом кодексе классифицируются по:

а) уровню

б) целевой направленности

в) срокам уплаты

г) субъекту

14. По... налоги делятся на прямые и косвенные,

а) субъекту

б) целевой направленности

в) уровню бюджета

г) способу взимания

15. Налоговое бремя — это:

а) экономический процесс, предполагающий реформирование налоговой системы

б) уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования

в) экономическое явление, в рамках которого производится периодическое увеличение налоговых ставок

г) экономическое явление, в рамках которого производится периодическое уменьшение налоговых ставок

МОДУЛЬ 2. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ, МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 4. Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения

1. Налогоплательщики.

2. Объект налогообложения. Налоговые ставки.

3. Порядок применения ставки 0%.

4. Налоговая база, особенности исчисления.

5. Счет-фактура.

6. Возмещение НДС.

7. Сроки и порядок уплаты и отчетности.

8. Налоговые льготы.

–  –  –

Практические задания Задача 1.

Выручка розничной торговой организации от продажи товаров, включая НДС, на территории РФ за IV квартал 2014 года составила:

1) По товарам по ставке 18% - 6 900 рублей%

2) По товарам по ставке 10 % - 2 500 рублей.

Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам составила 191 321 руб.50 коп.

Товарно-материальные ценности приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Выручка розничной компании от реализации на территории РФ товаров за I квартал составила 850 000 рублей, в том числе НДС.

Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 рублей, в то числе НДС.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения составили 60 000 рублей, в том числе НДС.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 3. Выручка организации от реализации продукции на внутрейнем рынке за II квартал составила 69 млн.

рублей, включая НДС.

Выручка получена от оптовой торговли.

Выручка от продаж в розницу составила 34 млн. рублей, в том числе НДС.

–  –  –

Задача 4. Оптовая торговая компания в I квартале приобрела партию товара за 6 млн.

рублей, включая НДС.

Вся партия товара была реализована в отчетном периоде с торговой наценкой 40%.

Расчет произведен через банк.

Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары.

Все операции осуществлялись на территории РФ.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 5. Выручка предприятия от реализации продукции за III квартал 2014 года рублей( в том числе НДС).

Доходы от сдачи имущества в аренду - 700 000 рублей. Оплачены счета поставщиков за доставку сырья и материалов в сумме 630 000 рублей, в том числе НДС.

Определите сумму НДС в бюджет?

Задача 6. Организация А приобрела товар у поставщика на сумму 440 000 рублей (в том числе НДС) и продала организации Б за 680 000 рублей ( вкл.

НДС).

Определите налоговое обязательство по НДС организации А и Б.

Задача 7. Выручка организации за налоговый период от реализации продукции составила 7 500 000 млн рублей (без НДС).

Взносы учредителей в уставный капитал 152 000 рублей (не является реализацией).

Организацией приобретены, оплачены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 110 000 рублей ( в том числе НДС).1 Оплачены счета исполнителя за оказанные услуги на сумму 35 000 рублей (в том числе НДС).

Определите сумму НДС для уплаты в бюджет.

Задача 8. В декабре 2014 года Российская оптовая компания ввезла в РФ из Республики Беларусь партию женской одежды.

Стоимость партии по договору поставки 31 000$. 13 декабря фирма приняла товар. 21 декабря оплатила. Определите НДС к уплате.

Задача 9. Организация по договору товарного кредита передала взаймы товар на сумму 100 000 руб.

с условием возврата через 60 дней у уплатой процента из расчета 0,2% за каждый день.

Определите сумму НДС.

–  –  –

2. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в случае получения налогоплательщиком частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) определяется, исходя из суммы:

а) полученной оплаты с учетом налога

б) реализации с учетом налога

в) реализации оплаты без учета налога

г) полученной оплаты без учета налога

3. Каким образом определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

а) Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них налога

б) Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен без учета акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога

в) Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога

г) Реализация товаров (работ, услуг) не является объектом налогообложения

4. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в:

а) денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами

б) денежной и (или) натуральной формах, не включая оплату ценными бумагами

в) денежной форме, включая оплату ценными бумагами

г) натуральной форме

5. Налоговая база по НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации определяется как сумма стоимостных выражений:

а) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам)

б) подлежащей уплате таможенной пошлины

в) таможенной стоимости этих товаров

г) курсовых разниц

6. Налоговая база по НДС при ввозе на территорию Российской Федерации продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки определяется как:

а) стоимость такой переработки

б) стоимость транспортных расходов

в) стоимость итогового продукта

г) таможенная стоимость этих товаров

7. Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

а) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

б) физические лица

в) организации

г) индивидуальные предприниматели

8. Каким образом определяется выручка налогоплательщика в иностранной валюте?

а) Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую реализации (передаче) товаров (работ, услуг)

б) Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату окончания налогового периода

в) Выручка в иностранной валюте не пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации

г) Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)

9. Налоговая база по НДС по разным группам товаров, ввозимых на территорию

Российской Федерации определяется:

а) совокупно по всем группам или отдельно по каждой группе по выбору налогового органа

б) отдельно по каждой группе

в) совокупно по всем группам или отдельно по каждой fpynne по выбору налогоплательщика

г) совокупно по всем группам

10. Объектами налогообложения НДС являются:

а) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации

б) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

г) производство товаров

11. В налоговую базу по НДС не включается частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), если:

а) длительность производственного цикла изготовления товаров составляет свыше шести месяцев

б) реализуются товары, которые облагаются по налоговой ставке 0%

в) реализуются товары, которые освобождены от налогообложения

г) реализуются товары, которые облагаются по налоговой ставке 10%

12. От уплаты налога на добавленную стоимость освобонедены:

а) индивидуальные предприниматели

б) организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи»

в) организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи

г) организации

13. В налоговую базу по НДС не будет включена частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), если реализуются товары, которые облагаются по:

а) налоговой ставке 10%

б) налоговым ставкам 0% или 10%

в) налоговой ставке 0%

г) налоговой ставке 18%

14. В случае расчетов по операциям реализации товаров в иностранной валюте налоговая база определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на:

а) дату, установленную налоговым органом

б) дату оплаты отгруженных товаров

в) дату окончания налогового периода

г) дату отгрузки (передачи) товаров

15. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам, определяется:

а) суммарно по всем видам операций

б) суммарно по всем видам операций либо отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам по выбору налогового органа

в) отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам

г) суммарно по всем видам операций либо отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам по выбору налогоплательщика Тема 5. Акцизы Вопросы для обсуяедейия *

1. Налогоплательщики.

2. Подакцизные товары.

3. Объект налогообложения.

4. Налоговые ставки (адвалорные, специфические, комбинированные).

5. Налоговая база.

6. Особенности исчисления для отдельных групп подакцизных товаров.

7. Налоговый период.

8. Режим налогового склада.

9. Сумма акциза.

10. Сроки и порядок уплаты, отчетность.

Практические задания Задача 1. В январе табачная фабрика реализовала н территории РФ 400 000 штук сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 за пачку (20 шт).

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 2. В феврале пивоварня произвела и реализовала на территории РФ 50 000 бутылок пиво по 0,5 л.

и 35 000 бутылок по 0,33 л. Нормативное содержание объемной дол спирта этилового 9 %.

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 3. Автосалон осуществил ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведенных в Германии.

В апреле ввезено 5 автомобилей с мощностью 210 лошадиных сил.

Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 4. Организация занимается оптовой торговлей вино-водочной продукцией Российских и зарубежных производителей.

При этом немецкое вино она закупает в другой Российской компании, а вина из Аргентины и Чили импортирует напрямую.

Укажите, что является объектом налогообложения акцизом для организации согласно Налоговому кодексу.

Задача 5. Организация занимается производством натурального вина с объемной долей этилового спирта - не более 6 % из винограда, выращенного в Краснодарском крае.

Для получения кредита на развитие бизнеса необходимо представить в банк бизнес план, включающий в себя прогнозный отчет о движении денежных средств на 2014-2016 гг. Планируемые показатели производства и реализации указаны след: 2015-2017 гг.

Рассчитайте сумму акциза к уплате, которую должна указать организация в своем бизнес плане.

Задача 6.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет автозаводом по следующим хозяйственным операциям:

1) Произведено 38 легковых автомобилей с мощностью 190 лошадиных сил;

2) переданы на премирование ударного производства 5 автомобилей - 110 лошадиных сил;

3) экспорт в Индию - 7 автомобилей с мощностью 200 лошадиных сил;

4) реализовано 25 автомобилей - 200 лошадиных сил;

5) на конец налогового периода осталось на складе организации: 1 автомобиль - Ц0 лошадиных сил; 38 автомобилей - 190 лошадиных сил.

Задача 7. Парфюмерно-косметическая компания производит спиртосодержащую продукцию с объемной долей этилового спирта 70 %.

В январе продукция была реализована, при этом часть продукции была расфасована в емкости объемом 80 мл, а часть в емкости объемом 250 мл. Объем реализованной продукции, разлитый в емкость объемом 90 мл. в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта - 30 л. А в емкость 250 мл - 25 л.

Определите сумму акциза по реализованной продукции.

Задача 8. Ликероводочный завод в ходе проведения инвентаризации установил недостачу сверх норм естественной убыли в пересчете на 1 л безводного этилового спирта по алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового до 9%- 3 л.

, свыше 9% - 6 л.

Определите, какую сумму акциза должна рассчитать организация.

Тест

1. Объектом налогообложения акцизами являются а. реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров б. реализация на территории Российской Федерации препаратов ветеринарного назначенияпередача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд г. передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам

2. Налоговый период акциза составляет а. полугодие б. квартал в. месяц г. год

3. Уплата акциза при реализации налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится, исходя из а. фактической реализации указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом б. фактической реализации указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в. фактической реализации указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом г. планируемой реализации указанных товаров за налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

4. Максимальная розничная цена табачных изделий устанавливается а. Министерством финансов РФ б. налогоплательщиком самостоятельно в. налоговым органом г. налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом

5. Налоговые ставки акциза определяются в зависимости от:

а. выручки

6. выручки и вида подакцизной продукции в. географического месторасположения организации ивида подакцизных товаров г. вида подакцизных товаров б. С какой периодичностью определяются налоговые ставки акциза?

а. Ежегодно б. Заданной периодичности нет в. Ежеквартально г. Ежемесячно

7. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого а. года применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих илй уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде б. налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также без учета изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде в. года применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а без учета изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде г. налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде

8. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее... текущего налогового периода а. 25-го числа б. 15-го числа в. 10-го числа г. 5-го числа

9. Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке табачных изделий не позднее чем за... календарных дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут наноситься указанные в уведомлении максимальные розничные цены а. 15 б. 10 в. 25 г. 20

10. Расчетная стоимость табачных изделий представляет собой а. произведение минимальной розничной цены, указанной в едином реестре табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией б. произведение максимальной розничной цены, указанной в едином реестре упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией в. произведение минимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией г.

произведение максимальной розничной цены, указанной на единице 'потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

11. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в срок, не позднее... месяца, следующего за истекшим налоговым периодом а. 30-го числа 4.

б. 10-го числа в. 15-го числа г. 25-го числа

12. Налоговая ставка акцизауказывается в а. процентах от прибыли б. рублях как фиксированный платеж в. процентах и (или) рублях за единицу измерения г. процентах от выручки

13. При реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, налоговая база определяется как а. объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении б. разница выручки и акциза в. стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза, налога на добавленную стоимость г. стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная, исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость

14. Если организация реализует несколько видов подакцизного товара, то налоговая база определяется а. в совокупности по всем видам подакцизного товара б. как разница выручки и налоговой ставки в. как разница выручки и акциза г. отдельно по каждому виду подакцизного товара

15. Какой операцией в целях обложения акцизами признается передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе а. Данная операция не является объектом налогообложения акцизами б. Передачей подакцизной продукции в государственную или муниципальную стоимость в. Продажей подакцизных товаров на основании приговоров г. Реализацией подакцизной продукции Тема 6. Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения

1. Налогоплательщики.

2. Объект налогообложения.

3. Налоговая база.

4. Особенности исчисления в зависимости от вида и формы дохода.

5. Налоговый период.

6. Налоговые вычеты: виды и порядок применения.

7. Налоговые ставки.

8. Порядок исчисления, уплаты, отчетности.

9. Основные особенности исчисления.

10. Устранение двойного налогообложения.

–  –  –

Ваш оппонент говорит, что государству для пополнения доходной части бюджета целесообразно ввести прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан. Почему государство до сих пор не осуществило данное предложение?

Практические задания Задача 1. Заработная плата работника за месяц 12 000 рублей. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший ребенок - студент дневной формы обучения.

Определите сумму НДФЛ при условии, что работник налоговый резидент РФ.

Задача 2. По месту основной работы работник ежемесячно получает заработную плату в размере 27 000 рублей.

Одновременно работник работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 рублей в месяц. Имеет льготу Героя России.

Определите сумму НДФЛ за год. Гражданин является налоговым резидентом РФ.

Задача 3. Заработная плата физического лица за год составляет 90 000 рублей, в том числе за январь-апрель - 40 000 рублей.

Материальная выгода по договору займа составляет 500 рублей. Пособие по временной нетрудоспособности за октябрь - 8000 рублей.

Определите сумму НДФЛ. Гражданин является резидентом РФ.

Задача 4. Заработная плата за апрель составила 10 400 рублей.

Материальная помощь, выданная ему работодателем в том же месяце в связи с наводнением- 30 000 рублей. Работник имеет одного ребенка в возрасте 7 лет. Доход с января по март составил 139 000 рублей.

Определите сумму НДФЛ с января по апрель.

Задача 5. Физическое лицо - налоговый резидент РФ.

В ноябре 2014 года приобрел квартиру за 5,5 млн. рублей.

В марте 2015 года подал декларацию за 2014 год с просьбой о предоставлении имущественного налогового вычета.

В декларации указаны следующие показатели:

совокупный доход - 490 000 рублей;

сумма удержанного НДФЛ - 63 700 рублей.

Налоговый орган подтвердил право налогоплательщика на имущественный вычет.

Определите:

1) Величину имущественного налогового вычета;

2) Сумму возвращаемого налога за 2014 год;

3) Остаток использованного имущественного вычета, переносимого на следующие годы.

Задача 6. Двухкомнатная квартира находится в общей долевой собственности 4-х человек.

Права собственности зарегистрированы в мае 2013 года. В марте 2014 года квартира продана за 2,4 млн. рублей. Определите размер имущественного налогового вычета и сумму НДФЛ с доходов от продажи жилья и каждого собственника, полагая, что все они налоговые резиденты РФ.

–  –  –

Определите налоговый статус физического лица за 2013-2015 годы.

Тест

1. В каком случае не прерывается нахождение физического лица в Российской Федерации?

а. Выезд за пределы страны для краткосрочного лечения (6 месяцев) б. Выезд за пределы страны для краткосрочного лечения или обучения (6 месяцев) в. Выезд за пределы страны для краткосрочного обучения (6 месяцев) г. Выезд за пределы страны для краткосрочного лечения или обучения (1 год)

2. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме определяется:

а. методом экспертных оценок б. налоговыми органами в. как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, установленном законодательством г. налогоплательщиком.

3. Какие категории лиц признаются налоговыми резидентами вне зависимости от фактического времени нахождения в Российской Федерации?

а. Директора и учредители юридических лиц б. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей в. Индивидуальные предприниматели г. Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации

4. Объектом налогообложения при взимании налога на доходы физических лиц является (являются):

а. налоговые вычеты б. доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и за ее пределами в. прибыль организации г. доходы минус расходы

5. Какие категории налогоплательщиков могут получать доход от источников в Российской Федерации?

а. Обособленные подразделения иностранных организаций

6. Резиденты в. Отечественные юридические лица г. Нерезиденты б. К доходам в натуральной форме относятся:

а. оплата труда в натуральной форме б. полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой в. оплата (полностью иличастично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) -или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика г. денежные средства, предоставленные работнику с конкретной целью покупки

7. Налоговые резиденты — это:

а. физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 153 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев б. физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев в. физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 203 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев г. физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 173 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев

8. Доходы физического лица, полученные в результате проведения внешнеторговых операций, не относятся к доходам, полученным от источников в Российской

Федерации, если:

а. налогоплательщик имеет за пределами Российской Федерации имущество б. налогоплательщик не выезжает за пределы Российской Федерации для совершения сделки в. товар не продается через обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации г. поставка товара осуществляется не из мест хранения, находящихся на территории Российской Федерации

9. К доходам, полученным от источников в Российской Федерации, относятся:

а. вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, полученное от российских организаций : пн i с.н..-.,п ;

б. доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории России в. доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации г. дивиденды и проценты, полученные от участия в иностранных организациях

10. Каким образом учитывается сумма налога на добавленную стоимость и акцизов при определении стоимости товаров, являющихся доходом налогоплательщика в натуральной форме?

а. Сумма акциза включается1в стоимость', а сумма налога на добавленную стоимость вычитается из нее б. Сумма налога на добавленную стоимость и акциза исключается из стоимости в. Сумма налога на добавленную стоимость включается в стоимость, а сумма акциза вычитается из нее г. Сумма налога на добавленную стоимость и акциза включается в стоимость

11. При определении денежного выражения дохода, полученного в натуральной форме, в налоговую базу включаются:

а. акцизы б. налог на прибыль организаций в. налог на добавленную стоимость г. налог на доходы физических лиц

12. Каким образом учитывается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, при определении денежного выражения дохода, полученного в натуральной форме?

а. Частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров исключается из их стоимости и е нжмоеть, п б. Частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров включается в их стоимость в. Частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров включается в их стоимость пропорционально доходу налогоплательщика, полученному за предыдущие два календарных года г. Частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров включается в их стоимость пропорционально доходу налогоплательщика, полученному за предыдущий календарный год

13. Налогоплательщик может получить доход в натуральной форме от:

а. любых лиц б. родственников в. индивидуальных предпринимателей г. юридических лиц

14. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

а. индивидуальные предприниматели * \ б. физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации в. физические лица г. юридические лица

15. Какие из перечисленных ниже доходов относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации?

а. Вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, полученное от российских организаций б. Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории России в. Дивиденды и проценты, полученные от участия в иностранных организациях г. Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации Тема 7. Налог на прибыль организаций Вопросы для обсуждения

1. Налогоплательщики.

2. Объект налогообложения.

3. Порядок определения доходов и расходов, их классификация.

4. Виды и порядок формирования резервов организации.

5. Метод начисления, кассовый метод.

6. Налоговая база.

7. Особенности определения в зависимости от вида деятельности и организационно-правового статуса организации.

8. Налоговый период.

9. Налоговые ставки.

10. Порядок и сроки уплаты налога.

11. Налоговый учет.

12. Особенности учета различных видов доходов и расходов.

Дискуссия Ваш оппонент говорит, что государству для стимулирования инвестиций пора отменить налог на часть прибыли, направляемую на развитие производства. Целесообразно ли это предложение в данный момент?

–  –  –

Задача 2. Выручка Российской компании от реализации продукции за I квартал составила 42 000 000 рублей с НДС.

Себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета 35 000 000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов для победителей розыгрыша в период массовой рекламной компании - 4б0 000 рублей, представительские расходы - 35 000 рублей. Прибыль по данным бухгалтерского учета - 950 000 рублей. Расходы на оплату труда - 800 000 рублей. Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Задача 3. В течение налогового периода Российская компания оплатила полисы добровольного личного страхования работников, предусматривающие *оплату страховщикам медицинских расходов на сумму 450 000 рублей и долгосрочное страхование жизни работников в размере 825 000 рублей.

За этот же период расходы на оплату труда 6 500 000 рублей.

Определите сумму расходов по страхованию для целей налогообложения прибыли.

Задача 4. В январе обогатительный комбинат приобрел оборудование - 150 00 рублей.

Срок службы оборудования 5 лет. Определите ежемесячную амортизацию в налоговом учете, при условии использования линейного метода начисления.

Задача 5. Налогооблагаемая прибыль российской компании за I квартал - 60 000 рублей, а за 1 полугодие - 290 000 рублей.

Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II квартал, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.

Задача 6. Российская строительная компания имеет 2 филиала.

Итоги года следующие:

По филиалу 1 - остаточная стоимость амортизируемого имущества - 57845020 рублей, среднесписочная численность работников 355 человек;

По филиалу 2 - остаточная стоимость амортизируемого имущества 114108620 рублей, среднесписочная численность работников 284человека.

Сумма прибыли в целом по организации - 2 400 000 рублей.

Определите сумму налога на прибыль по каждому филиалу.

Задача 7. Российско-Китайское предприятие начислило дивиденды за 2014 год иностранному учредителю ( юридическому лицу) в сумме 100 000 рублей и российскому учредителю (юридическому лицу) - 120 000 рублей.

Доля участия сторонних лиц по 20 % каждая.

Определите налог на доходы каждого учредителя?

Задача 8. Иностранная компания получила в 2014 году прибыль от деятельности в РФ через постоянное представительство в сумме 200 000 рублей и доходы от деятельности, не связанные с постоянным представительством в сумме 50 000 рублей.

Определите налог на прибыль с разбивкой по бюджетам.

Задача 9. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в

Финляндии через свое представительство. За 2014 год налогооблагаемая прибыль составила :

От деятельности в РФ —130 000 рублей;

От деятельности в Финляндии ( по Финскому законодательству) - 100 000 рублей, а по Российскому законодательству - 130 000 рублей.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет РФ, если в Финляндии налоги уплачены по ставке 16 %.

Примечание: между Россией и Финляндией действует договор об устранении двойного налогообложения.

–  –  –

Тест

1. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, будет равна:

а) одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия

б) одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала

в) одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года

г) сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода

2. Налоговая база по налогу на прибыль — это:

а) денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению

б) денежное выражение фактических доходов налогоплательщика

в) сумма фактических доходов налогоплательщика

г) фактические доходы налогоплательщика в натуральном выражении

3. Для российских организаций прибыль — это:

а) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

б) П л а н и р у е м ы е ДОХОДЫ

в) процентная доля от полученных доходов

г) полученные доходы

4. Если в отчетном периоде налогоплательщиком был получен убыток, то налоговая база будет равна:

а) нулю

б) положительной разнице между расходами и доходами

в) сумме доходов в денежном выражении

г) отрицательной разнице между дохбдами и расходами

5. Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в:

а) натуральной форме

б) денежной или в натуральной форме по выбору налогового органа

в) денежной форме

г) денежной или натуральной форме по выбору налогоплательщика

6. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль должны быть уплачены не позднее... числа каждого месяца этого отчетного периода.

а) 20-го б) 30-го в) 18-го г) 28-го

7. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, равна:

а) одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия

б) одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала

в) сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода

г) одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года

8. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является (являются):.

а) процентная доля от доходов налогоплательщика

б) доходы налогоплательщика

в) расходы налогоплательщика

г) прибыль налогоплательщика

9. Налоговый период по налогу на прибыль составляет:

а) год

б) полугодие i t

в) квартал

г) месяц

10. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются:

а) косвенные расходы

б) прямые расходы

в) внереализационные расходы

г) расходы, относящиеся к игорному бизнесу

11. Налоговая декларация (налоговый расчет) по налогу на прибыль должна быть предоставлена не позднее... календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

а) 25 б) 8 в) 18 г) 28

12. Выберите верное распределение суммы налога на прибыль между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации.

а) Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 19%, зачисляется в федеральный бюджет. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 1%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации

б) Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 10%, зачисляется в федеральный бюджет. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 10%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации

в) Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации

г) Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в федеральный бюджет. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации

13. Налоговая ставка по налогу на прибыль равна:

а) 2% б) 25 % в) 18% г) 20 %

14. Какие отчетные периоды по налогу на прибыль установлены?

а) Месяц, первый квартал и полугодие календарного года

б) Первый квартал, второй квартал и девять месяцев календарного года

в) Первый квартал, второй квартал, третий квартал и четвертый квартал календарного года

г) Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

15. Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

а) физические лица

б) налоговые агенты

в) иностранные организации *. *

г) российские организации Тема 8. Другие виды федеральных налогов Вопросы для обсуждения

1. Роль НДПИ в системе платного недропользования.

2. Плательщики НДПИ и объект налогообложения.

3. Налоговая база по НДПИ, прямой и косвенный методы определения количества полезных ископаемых и оценка их стоимости.

4. Налоговые ставки НДПИ в зависимости от вида полезных ископаемых, ставки при добыче нефти. Порядок и сроки уплаты НДПИ. *

5. Налоговая декларация по НДПИ.

6. Условия применения нулевой и пониженной ставок сбора за пользование объектами животного мира.

7. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, сроки уплаты.

8. Плательщики водного налога и объекты налогообложения.

9. Налоговая база водного налога и способы ее определения.

10. Налоговые ставки водного налога и их дифференциация в зависимости от экономических районов и производственных целей.

11. Порядок исчисления и уплаты водного налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.

12. Сущность сбора «государственная пошлина».

13. Плательщики, их характеристика «государственная пошлина».

14. Ставки государственных пошлин для судов общей юрисдикции, арбитражных и конституционного судов.

15. Сроки уплаты государственной пошлины. Льготы при уплате пошлины, возврат пошлины.

Практические задания Задача 1. В сентябре компанией было добыто определенное количество газового конденсата.

В результате осуществления цикла технологических операций по подготовке товарной продукции получено 1139472 тыс. м3 сухого отбензиненного газа и 136736,6 тонн нестабильного газоконденсата.

Полученная товарная продукция была реализована в полном объеме. Цена реализации нестабильного газоконденсата (без НДС) составила 4853 рубля за тонну, из них доставка 726 рублей за тонну.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых при условии, что компания за счет собственных средств осуществила поиск и разведку разрабатываемого месторождения.

Задача 2.

Согласно письму ФНС РФ «Об исчислении налоговой ставки НДПИ» для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за отчетный период следует применять следующие данные:

• средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках — 35,39 доллара США за баррель;

• среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода — 28,9867.

Рассчитайте значение коэффициента Кц и величину налоговой ставки с учетом этого коэффициента. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, если компанией в отчетном месяце добыто 1317 тыс. тонн нефти.

Задача 3. ЗАО «Угольная компания» добыло на месторождении № 1 60 000 тонн каменного угля, а на месторождении № 2 40 000 тонн каменного угля.

При этом поисковые геологоразведочные работы на месторождении № 2 были проведены полностью на средства ЗАО «Угольная компания».

Рассчитать сумму НДПИ подлежащую уплате в бюджет. Стоимость каменного угля за отчетный период составила 590 руб./т. с НДС.

–  –  –

Задача 5.

В налоговом периоде (март) организация добыла 1 000 тонн железной руды, содержащей 450 тонн железа, и совершила три сделки по реализации (цены без НДС и расходов по доставке до получателя):

200 тонн полезных ископаемых по 100 рублей за 1 тонну;

100 тонн полезных ископаемых по 105 рублей за 1 тонну;

150 тонн железной руды (содержащей 67,5 тонн железа) по 25 рублей за 1 тонну железной руды.

Рассчитать НДПИ за март.

Задача 6. У предприятия имеется лицензия на право пользования водными объектами.

Забор воды для производственных нужд составил 35 тыс. куб. м воды. В акватории реки площадью 0,8 кв. км предприятие размещает катер.

Ставка платы за забор воды 85 руб. за 1 тыс. куб. м, за использование акватории поверхностных водных объектов 6 тыс. руб. за 1 кв. км площади использования.

Определить сумму платы за пользование водными объектами.

Задача 7. В марте 2013 г.

организация забрала из озера на технические нужды 300 тыс.

куб. м воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 250 тыс. куб. м воды.

Ставка платы за забор воды установлена в размере 170 руб. за 1 тыс. куб. м воды.

Определить сумму водного налога за март 2013 г.

Задача 8. В мае 2013 г.

организация заготовила 300 тыс. куб. м древесины. Вывоз древесины осуществляется путем сплава по реке. До места использования и обработки древесины — 260 км. Лицензию на право пользования водным объектом предприятие получило. Ставка платы составляет 850 руб. за 1 тыс. кубометров сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

Определить сумму платы за пользование водными объектами.

Задача 9. В июле 2013 г.

сельскохозяйственное предприятие забрало 350 тыс. куб. м воды для орошения пашни. Лицензии на забор воды у предприятия есть. Месячный лимит за забор воды составляет 370 тыс. куб. м воды. Ставки платы за забор воды установлены в размере 170 руб.

за 1 тыс. куб. м воды.

Определить сумму платы за пользование водными объектами.

–  –  –

1. Сущность стимулирующей функции, исполняемой налогом на добычу полезных ископаемых, заключается в том, что:

а) налог на добычу полезных ископаемых обеспечивает своевременное поступление денежных средств в государственный бюджет в установленных объемах

б) налог на добычу полезных ископаемых позволяет распределять и перераспределять валовый внутренний продукт с помощью установления дифференцированных налоговых ставок и соответствующего объема налоговых поступлений

в) налог на добычу полезных ископаемых стимулирует развитие отдельных отраслей экономики при помощи ранжирования налоговых ставок и установления налоговых льгот

г) налог на добычу полезных ископаемых предусматривает направление части поступивших средств на восстановление и охрану некоторых объектов

2. В чем состоит сущность прямого и косвенного метода определения количества добытого полезного ископаемого?

а) При косвенном способе количество добытого полезного ископаемого определяется посредством применения измерительных средств и устройств, а при прямом — расчетно, по данным, полученных в налоговых органах

б) При косвенном способе количество добытого полезного ископаемого определяется посредством применения измерительных средств и устройств, а при прямом — расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье

в) При прямом способе количество добытого полезного ископаемого определяется посредством применения измерительных средств и устройств, а при косвенном — расчетно, по данным, полученных в налоговых органах

г) При прямом способе количество добытого полезного ископаемого определяется посредством применения измерительных средств и устройств, а при косвенном — расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье

3. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) налоговым органом в единицах массы или объема

б) налогоплательщиком самостоятельно в единицах массы или объема

в) налогоплательщиком самостоятельно в условных единицах

г) налоговым органом в условных единицах

4. Ресурсные налоги и сборы — это:

а) обязательные платежи, которые взимаются только с организаций

б) обязательные платежи, которые взимаются только с физических лиц и индивидуальных предпринимателей

в) обязательные платежи, взимание которых связано с использованием тех или иных ресурсов

г) обязательные платежи, которые взимаются со всех налогоплательщиков

5. К ресурсным налогам относятся:

а) налог на добычу полезных ископаемых

б) аКЦ И ЗЫ i :i • ;,

в) налог на прибыль

г) водный налог

6. Целевая направленность водного налога заключается в том, что этот налог направляется на:

а) восстановление и объектов животного мира

б) восстановление и охрану недр

в) восстановление и охрану водных объектов

г) восстановление и объектов животного мира и водных объектов

7. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых осуществляется, исходя из:.

а) сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого

б) сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий

в) расчетных данных, предоставленных налоговым органом

г) расчетной стоимости добытых полезных ископаемых

8. Какие функции выполняет налог на добычу полезных ископаемых?

а) Регулирующая

б) Фискальная

в) Стимулирующая

г) Социальная

9. Какие задачи решает водный налог?

а) Снижение потребления водных объектов

б) Сохранение водных объектов и повышение ответственности лиц, использующих водное пространство

в) Восстановление и охрана водных объектов за счет налоговых поступлений

г) Бережное отношение налогоплательщиков к водным ресурсам, а также их рациональное использование

10. Плательщиками за воду признаются:

а) промышленные предприятия

б) индивидуальные предприниматели

в) юридические и физические лица

г) юридические лица

11. Сумма сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении:

а) каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и установленной ставки

б) всех объектов как произведение соответствующего количества объектов и установленной ставки

в) всех объектов как произведение 1 соответствующего количества объектов и полученной выручки

г) каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и полученной выручки

12. Водный налог уплачивается в случае, если:

а) водный налог уплачивают все организации и физические лица

б) организации и физические лица осуществляют водопользование на основании договоров водопользования

в) организации и физические лица осуществляют специальное или особое водопользование

г) организации и физические лица осуществляют водопользование на основании решения о предоставлении водных объектов в пользование

13. Сущность фискальной функции, исполняемой налогом на добычу полезных ископаемых заключается в том, что:

а) налог на добычу полезных ископаемых стимулирует развитие отдельных отраслей экономики при помощи ранжирования налоговых ставок и установления налоговых льгот

б) налог на добычу полезных ископаемых позволяет распределять и перераспределять валовый внутренний продукт с помощью установления дифференцированных налоговых ставок и соответствующего объема налоговых поступлений

в) налог на добычу полезных ископаемых обеспечивает своевременное поступление денежных средств в государственный бюджет в установленных объемах

г) налог на добычу полезных ископаемых предусматривает направление части поступивших средств на восстановление и охрану некоторых объектов

14. Взимание сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется с:

а) лиц, использующих объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов

б) физических лиц

в) организаций

г) индивидуальных предпринимателей

15. Использование полезных ископаемых осуществляется на основании:

а) специального разрешения

б) свидетельства о приобретении статуса налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых

в) первичных документов

г) квитанции об уплате соответствующего сбора

МОДУЛЬ 3. СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 9. Упрощенная система налогообложения Вопросы для обсуждения

1. Специальные налоговые режимы и развитие малого предпринимательства.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) и малый бизнес.

3. Налогоплательщики.

4. Порядок и условия прекращения УСН.

5. Объекты налогообложения, порядок признания доходов и расходов.

6. Налоговая база.

7. Минимальный налог и перенесение убытка на будущий период.

8. Налоговые ставки и налоговый период.

9. Порядок исчисления и уплаты налога.

10. Особенности УСН на основе патента.

–  –  –

Задача 2. Доходы индивидуального предпринимателя за 2014 г.

составили 250 000 руб., расходы за этот же период - 240 000 руб.

Рассчитайте налог, который предприниматель должен уплатить в бюджет, если он применяет упрощенную систему налогообложению с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В регионе установлено максимальная ставка налога.

–  –  –

Задача 4. Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарные услуги.

Рассчитайте стоимость патента для него в 2016 г. на шесть месяцев при условии, что законном субъекта РФ установлен максимальный размер потенциального возможного к получение индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Задача 5. Доходы организаций, применяющей упрощенную систему налогообложения, составила за I квартал 2016 г.

1 700 000 руб. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов в социальные фонды за этот же период - 25 000 руб. В качестве объекта налогообложения организация применяет «доходы». Рассчитайте единый налог.

* Задача 6. В начале 2015 г. организация перешла на упрощенную систему и выбрала объект налогообложения в виде «доходов, уменьшенных на величину расходов». Общая сумма доходов за год составила 235 000 руб., в том числе банковский кредит - 125 000 руб. Сумма оплаченных расходов равна 108 000 руб.

Рассчитайте налоговую базу, сумму единого налога к уплате по сроку за год. В регионе установлена максимальная ставка налога.

Задача 7. Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта «доходы».

Общая сумма полученных доходов за I квартал 2015 г. составила 340 000 руб., в том числе по договору займа 200 000 руб. Страховые взносы в социальные фонды были начислены и уплачены в размере 9400 руб. в марте один работник из 21 рабочего дня проболел 10 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности выплачено в размере 3500 руб., в том числе за счет средств ФСС - 2450 руб.

Рассчитайте сумму единого налога к уплате по сроку за I квартал 2015 г.

Задача 8. Организация в 2015 г.

переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала объект «доходы, уменьшенные на величину расходов».

За год доходы составили 4 000 000 руб. Фактически оплаченные расходы насчитывали 3 900 000 руб., в том числе оплата труда - 800 000 руб.

Рассчитайте сумму единого налога за 2015 г., подлежащую уплате в бюджет и взносы в Пенсионный фонд. В регионе установлена максимальная ставка налога.

Задача 9. Организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации.

Определите, вправе ли такая организация применять УСН. Ответ обоснуйте.

Задача 10. С 2015 г.

организация поменяла объект налогообложения по УСН с «доходов»

на «доходы минус расходы».

Определите, может ли организация вернуться к прежней системе налогообложения (с объектом «доходы»). Какие при этом должны быть соблюдены условия?

Тест

1. В течение какого периода налогоплательщик имеет право переносить на текущий налоговый период сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде?

а. В течение 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток б. В течение года, следующего за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток в. В течение 15 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток г. В течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

2. Каким образом определяются доходы и расходы при определении налоговой базы в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Доходы и расходы определяются отдельно за каждый квартал б. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода в. Доходы и расходы определяются отдельно за каждый месяц г. Доходы и расходы определяются отдельно за каждое полугодие

3. Каким образом исчисляется сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Сумма авансового платежа исчисляется исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных за каждый отчетный период без учета ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу б. Сумма авансового платежа исчисляется исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу в. Сумма авансового платежа исчисляется исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу г. Сумма авансового платежа исчисляется исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных за каждый отчетный период без учета ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу

4. Какой период признается налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения?

а. Полугодие б. Год в. Квартал г. Девять месяцев

5. Каким образом учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период?

а. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются только при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период

6. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются только при исчислении суммы налога за налоговый период в. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываютсяприисчислении сумм авансовыхплатежей по налогу заотчетный период и суммы налога за налоговый период г. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу не засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период б. С какой периодичностью может изменяться объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения?

а. Объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения изменяться не может б. Ежегодно в. Ежеквартально г. Ежемесячно

7. В какой срок уплачиваются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом б. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом ^ в. Авансовые платежи по налогу; уплачиваются не позднее 15-го числа1второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом г. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

8. В какой срок уплачивается налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации б. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в. Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом г. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

9. Что признается налоговой базой при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов б. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов в. Денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя г. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

1. Для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для организаций установлен срок не позднее:

а. 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом б. 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом в. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом г. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

11. Какие объекты налогообложения могут быть установлены при применении упрощенной системы налогообложения?

а. Доходы, уменьшенные на величину расходов б. Прибыль в. Доходы г. Расходы

12. Какая налоговая ставка установлена для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

а. 6 процентов б. 15 процентов в. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов; в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов г. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов

13. В каких случаях налогоплательщик уплачивает минимальный налог в связи, с применением упрощенной системы налогообложения?

а. Налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов б. Налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы в. За налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога *

14. На какие суммы налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период при применении объекта налогообложения доходы?

а. Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами б. Расходы, произведенные в данном налоговом (отчетном) периоде в. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде г. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, исчисленные в данном налоговом (отчетном) периоде

15. Для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для индивидуальных предпринимателей установлен срок не позднее:

а. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом б. 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом в. 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом г. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Тема 10. Единый налог на вмененный доход и Патентная система налогообложения Вопросы для обсуждения

1. Понятие вмененного дохода.

2. Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД.

3. Понятие базовой доходности.

4. Порядок определения вмененного дохода, корректирующие коэффициенты.

5. Субъект и объект налогообложения. •" 1 ‘ il Налоговые ставки, налоговый период.

7. Порядок и сроки уплаты ЕНВД.

–  –  –

Задача 2. Организация оказывает услуги общественного питания.

Площадь зала обслуживания посетителей, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, в кафе равна 120 кв. м. Персонал составляет 10 человек. Сумма уплаченных за работников страховых взносов в социальные фонды за I квартал 2011 г. - 12 000 руб. Кроме того, в марте одному сотруднику было выплачено за счет средств организации пособие по временной нетрудоспособности в размере 2350руб.

Значение корректирующего коэффициента К2, установленное представительным органом муниципального района, равна 0,65.

Задача 3. Организация оказывает услуги по передаче во временное пользование торговых палаток и применяет систему налогообложения ЕНВД.

Определите размер базовой доходности за месяц в случае, если площадь торгового места составляет: 1) 5 кв. м.; 2) 12 кв. м.

Задача 4. Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и обязана применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

Имеет в собственности два пассажирских микроавтобуса вместимостью по 12 мест каждый.

В I квартале 2011 г. начислены и уплачены страховые взносы в социальные фонды в размере 12 300 руб. Значение К2 составляет 0,25.

Рассчитайте ЕНВД за I квартал 2011 г.

Задача 5. Индивидуальный предприниматель в течение I квартала 2011 г.

осуществлял деятельность в сфере розничной торговли через арендованную часть торгового зала магазина площадью 25 кв. м.

В феврале того же года подсобном помещении магазина предприниматель оборудовал мастерскую и нанял двух работников. Фонд оплаты труда наемных работников за квартал составил 30 000 руб. Страховые взносы в социальные фонды за наемных работников перечислены 31 марта в размере 7800 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за I квартал, если органами местного самоуправления установлены следующие значения корректирующего коэффициента К2:

1. по розничной торговле - 0,9;

2. по бытовым услугам - 0,72.

Задача 6. Организация осуществляет передачу во временное пользование земельных участков физическим лицам для розничной торговли выращенными на садовых участках рассадой и саженцами.

Определите и подтвердите нормами НК РФ возможность или невозможность перевода организаций на ЕНВД.

Задача 7. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, грузов и неисправленных транспортных средств клиентов автотехцентров к месту ремонта.

На балансе организации числятся 10 грузовых автомобилей, в том числе 3 автоэвакуатора.

Определите, переводится ли на ЕНВД деятельность, связанная с оказанием услуг по эвакуации автотранспорта автоэвакуаторами. Ответ обоснуйте.

Задача 8. Организация общественного питания доставляет собственную кулинарную продукцию в офисы, не имеющие специально оборудованных помещений для ее потребления, а также обособленных объектов для ее реализации.

Обоснуйте, подпадает ли под действие ЕНВД такой вид деятельности.

Задача 9. Организация ведет предпринимательскую деятельность в сфере оказания туристических услуг.

А именно: оказывает услуги по временному размещению и проживанию граждан в спальных корпусах общей площадью 450 кв. м., автотранспортные услуги по перевозке пассажиров с использованием 4 автобусов, услуги общественного питания через столовую с площадью зала обслуживания посетителей 110 кв. м. Все вышеперечисленные услуги предусмотрены договорами на оказание туристических услуг и оказываются только лицам, которые оплатили стоимость путевок. # * Определите, может ли организация быть переведена на ЕНВД.

Задача 10.

Определите, какие из перечисленных ниже видов услуг могут быть переведены на ЕНВД:

Услуги телевидения и кабельного телевидения; услуги по установке систем коллективного приема телевидения; услуги по подключению абонентских отводов. Ответ обоснуйте.

Тест

1. В течение какого срока организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, должны подать в налоговые органы соответствующее заявление?

а. В течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД б. В течение десяти дней со дня начала применения ЕНВД в. Со дня начала применения ЕНВД г. В течение семи дней со дня начала применения ЕНВД

2. Какие участники налоговых отношений признаются налогоплательщиками ЕНВД?

а. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД б. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешедшие на уплату ЕНВД в. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД г. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, или перешедшие на уплату ЕНВД

3. Какая площадь не относится к площади торгового зала?

а. Часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров б. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже в. Площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей г. Часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей

4. Что представляет собой вмененный доход?

а. Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода б. Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке в. Реально полученный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке, г. Реальная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

5. Что представляет собой киоск?

а. Строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца

6. Сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала в. Строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест г. Специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно­ бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже б. Какой налоговый период по ЕНВД установлен?

а. Квартал б. Месяц в. Год г. Полугодие

7. Какой особенностью отличается применение ЕНВД?

а. Переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно б. Переход на уплату ЕНВД осуществляется обязательно в. Налогоплательщик может применять ЕНВД или другой специальный режим налогообложения в зависимости от величины полученных доходов г. Сумма единого налога на вмененный доход зависит от полученного дохода налогоплательщика

8. С какого периода налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения?

а. Со следующего полугодия б. Со следующего календарного месяца в. Со следующего календарного года г. Со следующего квартала

9. Что подразумевается под сборно-разборной конструкцией, оснащенной прилавком, не имеющей торгового зала?

а. Магазин б. Павильон в. Киоск г. Палатка

10. Что подразумевается под строением, которое имеет торговый зал и рассчитано на одно или несколько рабочих мест?

а. Магазин б. Киоск в. Палатка г. Павильон

11. Что нужно сделать организации, изъявившей желание перейти на уплаты ЕНВД?

а. Уплатить авансовый платеж по ЕНВД б. Выполнить все перечисленные действия в. Встать на учет в качестве налогоплательщика г. Предоставить налоговую декларацию

12. Что представляет собой базовая доходность?

а. Реальная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или- иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода, б. Потенциально возможный доход йалогоплателыцика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке в. Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода г. Реально полученный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

13. Что подразумевается под площадью торгового зала?

а. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей б. Часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров в. Часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей г. Площадь рабочих мест обслуживающего персонала

14. Каким образом рассчитывается налоговая база для исчисления суммы ЕНВД?

а. Налоговая база рассчитывается как сумма физических показателей по каждому виду деятельности, применяемому налогоплательщиком б. Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности в. Налоговая база рассчитывается как отношение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, к величине физического показателя, характеризующего данный вид деятельности г. Налоговая база рассчитывается как процентная доля налоговой ставки в величине базовой доходности

15. Какая ставка ЕНВД установлена?

а. 20 процентов величины вмененного дохода б. 6 процентов величины вмененного дохода в. 18 процентов величины вмененного дохода г. 15 процентов величины вмененного дохода

МОДУЛЬ 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 11. Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения

1. Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов.

2. Субъекты налога на имущество, объекты налогообложения.

3. Налоговая база и порядок ее расчета.

4. Имущество, освобожденное от налогообложения. v

5. Ставка налога.

6. Налоговый и отчетный периоды.

7. Порядок расчета авансовых платежей и налога за отчетный период.

8. Налоговая декларация.

Практические задания

Задача 1. Первоначальная стоимость имущества организации на: 01.

01 - 4298000 руб., 01.02 - 4298000 руб., 01.03 - 4298000 руб., 01.04 - 4518998 руб., 01.05 - 4518998 руб.

Амортизационные отчисления составили на: 01.01- 0 руб., 01.02 - 17331 руб., 01.03 - 34661 руб., 01.04 - 54135 руб., 01.05 - 74029 руб. Организация реализовала за I квартал текущего года продукции на сумму 3420 тыс. руб. (без учета НДС). Затраты на произвол- ство и реализацию составили за этот период 3054 тыс. руб.

Определить: 1. Налоговую базу по налогу на имущество организации за I квартал. 2. Сумму налога на имущество за I квартал. 3. Сумму налога на прибыль за I квартал с распределением по бюджетам.

Задача 2. По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств организации составила 4000000 рублей.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 25 000 рублей.

20 марта текущего года введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 рублей, срок полезного использования которого 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Стоимость имущества учебно-производственного комбината, находящегося на балансе организации, - 800 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 10 000 рублей.

5 июня текущего года организация открыла спортивно-оздоровительный комплекс стоимостью 250 000 рублей, по которому ежемесячно начисляется амортизация - 3 000 рублей.

Ставка налога на имущество организаций - 2,2 % Рассчитать налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу за налоговый и отчетные периоды, если законом субъекта РФ установлена льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения. Указать сроки уплаты налога.

Задача 3. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01,— 1 950 0 0 0 руб.

(недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 0 0 0 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12 0 0 0 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 15 лет. Местонахождение этого имущества — другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2\%. Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 460 0 0 0 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4\%. По местонахождению ОАО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2\%.

Исчислите налог на имущество организации за налоговый период.

Задача 4. Уфимская организация (зарегистрирована в г.

Уфа) имеет филиал в Москве.

Первоначальная стоимость основных средств организации на 01 января 200х г. составляет 5000000 руб., в т.ч. первоначальная стоимость основных средств, находящихся в РБ, где ставка налога на имущество установлена 2,2%, составляет 3000000 руб., их остаточная стоимость 2500000 руб., ежемесячно начисляемая амортизация 30000 руб.; первоначальная стоимость основных средств, зарегистрированных в г.Москве 2000000 руб., остаточная стоимость 1820000 руб., ежемесячно начисляемая амортизация 15000 руб., ставка налога на имущество в г.Москве 2,2%.

Определить каким образом будет уплачиваться налог по данному имуществу (где будет перечисляться и в какие бюджеты будет поступать), рассчитать налоговую базу и сумму налога на имущество за налоговый период.

Задача 5. Организация, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством товаров народного потребления.

ССЧ инвалидов в организации составляет 52%. Ежемесячный ФОТ составляет в данной организации 320000 руб., в т.ч. ФОТ инвалидов составляет 125000 руб. Данная организация имеет в собственности основные средства первоначальной стоимостью 1200000 руб., по которым начисляется амортизация линейным способом, сумма ежемесячной амортизации 10000 руб., остаточная стоимость данных основных средств 800000 руб. ;

Определить, будет ли организация платить налог на имущество с этих основных средств, если будет, то определить сумму налога за налоговый период.

Задача 6. НИИ владеет основными средствами, используемыми для научноисследовательской деятельности, первоначальная стоимость которых составляет 100000 тыс.

руб., сумма накопленной амортизации составляет ЗООООтыс. руб.

Определить является ли НИИ плательщиком налога на имущество, если да, то рассчитать возможную сумму налога на имущество.

–  –  –

Задача 9. Организация, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством товаров народного потребления.

ССЧ инвалидов в организации составляет 52%. Ежемесячный ФОТ составляет в данной организации 320000 руб., в т.ч. ФОТ инвалидов составляет 125000 руб. Данная организация имеет в собственности основные средства первоначальной стоимостью 1200000 руб., по которым начисляется амортизация линейным способом, сумма ежемесячной амортизации 10000 руб., остаточная стоимость данных основных средств 800000 руб.

Определить, будет ли организация платить налог на имущество с этих основных средств, ес­ ли будет, то определить сумму налога за налоговый период.

–  –  –

Задача 11. Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: на 01 января 400000 руб.

, 01 февраля 390000 руб., 01 марта 380000 руб., 01 апреля 370000 руб. Тогда, средняя стоимость имущества составит: (400000+390000+380000+370000)/4=385000 руб.

Авансовый платеж по налогу за 1 квартал составит: 385000*2,2% /4 = 2117,5 руб. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций.

Тест 1. Каким образом исчисляется сумма налога на имущество организаций?

а. Сумма налога исчисляется как отношение соответствующей налоговой ставки к налоговой базе, определенной за отчетный период б. Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период в. Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период г. Сумма налога исчисляется как отношение соответствующей налоговой ставки к налоговой базе, определенной за налоговый период 2. Имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество организаций, при определении налоговой базы учитывается по:

а. рыночной стоимости б. максимальной розничной стоимости в. остаточной стоимости г. первоначальной стоимости 3. Средняя стоимость имущества — это:

а. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу б. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу в. среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения г. произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период 4. Налогоплательщики обязаны представить налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее... календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

а. 25 б. 30 в. 10 г. 20 5. Налогоплательщиками налогана имуществоорганизаций признаются:

а. индивидуальные предприниматели, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения 6. физические лица, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в. организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения г. организации и индивидуальные предприниматели, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения

6. Каким образом определяется сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций?

а. Сумма авансового платежа определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода б. Сумма авансового платежа определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период в. Сумма авансового платежа определяется в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период г. Сумма авансового платежа определяется в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период

7. Что из перечисленного ниже не признается объектами налогообложения налогом на имущество организаций?

а. Земельные участки б. Здание, используемое организацией под склад и находящееся в ее собственности в. Объекты, признаваемые объектами культурного наследия народов Российской Федерации г. Космические объекты

8. Каким образом определяется сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода?

а. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода б. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период в. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период г. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период

9. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

а. средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения б. первоначальная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения в. среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения г. остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

10. Среднегодовая стоимость имущества — это:

а. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу б. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу в. произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период г. среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

11. Какие отчетные периоды по налогу на имущество существуют?

а. Календарный год б. Первый квартал в. Девять месяцев г. Полугодие

12. Какой налоговый период установлен по налогу на имущество организаций?

а. Девять месяцев б. Квартал в. Год г. Месяц

13. Каким образом определяется стоимость объекта основных средств, для которого не предусмотрено начисление амортизации?

а. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов определяется как разница между их остаточной стоимостью и величиной износа б. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов определяется как разница между их среднегодовой стоимостью и величиной износа в. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов определяется как разница между их текущей стоимостью и величиной износа г. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа

14. Налогоплательщики обязаны представить налоговые декларации по налогу на имущество организаций не позднее... марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а. 30 марта б. 1 апреля в. 31 марта г. 15 марта

15. Объектами налогообложения налогом на имущество организаций признаются:

а. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве материально­ производственных запасов б. объекты, признаваемые объектами культурного наследия народов Российской Федерации в. нематериальные активы г. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств

–  –  –

Практические задания Задача 1.

В собственности индивидуального предпринимателя имеются:

-• два грузовы автомобиля «КАМАЗ» с мощностью двигателя по 300 л.с.; -• три грузовых автомобиля «ЗИД»

мощностью двигателя по 240 л.с.; -• четыре легковых автомобиля «ЖИГУЛИ» с мощностью двигател по 80 л.с.; -• три легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя по 110 л.с.; -• один автобус мощностью двигателя 150 л.с. Определить: общую сумму транспортного налога, которую долже заплатить индивидуальный предприниматель.

Задача 2. Определение суммы транспортного налога по грузовой машине.

Фирм (московская) является собственником грузовика, мощность - 155 лошадей. Для определения размер налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались Задача 3. АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобиле мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа составляет 30 000 руб. в месяц. Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонд АСС «СПАС»

Задача 4. В январе 2015 г.

организация приобрела автомобиль с мощностью двигателя 17 л.с., который 01.02.2015 г. был поставлен на учёт. Также на балансе организации числится снегоход мощностью двигателя 40 л.с. и моторная лодка с мощностью двигателя 5 л.' Исчислить сумму авансового платежа транспортного налога за 1 квартал 2015 г.

Задача 5. В январе 2014 г.

организация приобрела автомобиль с мощностью двигателя 15 л.с., который 01.02.2014 г. был поставлен на учёт. Также на балансе организации числится снегоход мощностью двигателя 40 л.с. и моторная лодка с мощностью двигателя 5 л.с. Исчислить сумм авансового платежа транспортного налога за 4 квартал 2014 г.

Задача 6. Господин Иванов И.

И. в сентябре продал свой автомобиль господину Сидоров С.С. и в этом же месяце снял его с регистрации в ГИБДД. Г-н Сидоров С.С. зарегистрирова приобретенный автомобиль в ГИБДД в месяце его приобретения. Кто обязан уплатить транспортны налог с этого автомобиля за сентябрь?

Задача 7. Господин Иванов И.

И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 5 л.' Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 40 рублей с л.с. Обязан ли Господин Иванов И.И. уплачивать налог за владение и пользование этой лодкой?

Задача 8. У ООО на балансе числится автомобиль мощностью 180 л.

с. 28 марта текущег года автомобиль был продан, а 2 апреля этого же года снят с регистрации. Ставка транспортног налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за л.с.Сколько По данному автомобилю составит транспортный налог за налоговый период.

Задача 9. 0 0 0 15 марта приобрело автомобиль мощностью 200 л.

с., который бы зарегистрирован в ГИБДД 2 апреля текущего года. Ставка транспортного налога по таки транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. Сколы* составит По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период ?

Задача 10. 0 0 0 2 апреля приобрело автомобиль мощностью 200 л.

с., 15 апрел зарегистрировало его в ГИБДД, а 16 апреля текущего года продало, но с регистрации не сняло. Ставь транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размер 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит?

Задача 11. Господин Иванов И.

И., являющийся инвалидом второй группы, проживающий Республике Татарстан, в марте текущего года приобрел автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с который зарегистрировал в ГИБДД в апреле текущего года. Ставка транспортного налога по таки транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 28 рублей за 1 л.с.. П данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит?

Задача 12. На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 20С года, с мощностью 245 л.

с. В регионе, где работает организация, установлены дифференцировании ставки транспортного налога в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуск транспортного средства. Законом субъекта РФ установлены дифференцированные ставки налога да грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.

с.:

- 39 руб. с 1 л. с. - для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;

- 51 руб. с 1 л. с. - для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пят] Вопрос: Как рассчитать сумму налога и какую ставку следует взять?

Задача 13. Организация приобрела буксир и поставила на учет в органах ГИБДД техническом паспорте транспортного средства указана мощность двигателя в 210 кВ т.

Вопрос: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в техническо документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Задача 14. Гражданин РФ, проживающий в Башкортостане, пенсионер, владеет двум легковыми автомобилями с мощностью двигателя 45 л.

с. и 72 л.с, грузовым автомобилем, с дат выпуска которого прошло более 10 лет, с мощностью двигателя 150 л.с. Определить сумм транспортного налога и порядок его уплаты в течение года и по окончании года.

Задача 15. На Иванова Л.

А., проживающего в г.Уфа, зарегистрировано транспортнс средство с мощностью двигателя 120 л.с. Определить сумму транспортного налога и порядок ег уплаты в течение года и по окончании года. Задача 13. На Иванова Л.А., проживающего в г.Уф зарегистрировано 2 легковых автомобиля: с мощностью двигателя 120 л.с. и 72 л.с. соответственн»

Определить наиболее выгодный режим налогообложения по транспортному налогу для данног налогоплательщика, сумму налога и порядок его уплаты в течение года и по окончании года.

Задача 16. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигатех 75 л.

с. Гражданин 15 мая 2005 г.

приобрел в собственность легковой автомобиль с мощность:

двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налогово периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Задача 17. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками.

На баланс числятся следующие автомобили:

ЛАЗ - 120 л.с. в количестве 8 штук ГАЗ 6611 - 120 л.с. в количестве 5 штук ЗИЛ 113-150 л.с. в количестве 3 штуки В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ». Исчислите нало который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставю указанные в НК РФ.

Задача 18. Определить сумму авансовых платежей по транспортному налогу, сумму налог за налоговый период и сумму налога, уплаченную по итогам налогового периода.

Организация имела собственности автомобиль. Мощность двигателя - 110 л.с. В марте налогового периода организаци провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л.с. Ставки налога о сравнению с базовыми увеличены законом субъекта РФ в 6 раз.

Задача 19. Необходимо определить сумму транспортного налога за налоговый период пр условии, что в данном субъекте РФ не предусмотрены авансовые платежи, а ставки налога увеличен в 5 раз по сравнению с базовыми.

Организация имеет на балансе три автомобиля с мощнорты двигателя 80л.с., 135 л.с., 95 л.с. В августе организация продала автомобиль с мощностью двигатех 95 л.с., а в сентябре приобрела новый автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

Задача 20.

Исчислить сумму авансового платежа по транспортному налогу за I, II, III, Г квартал текущего года, если ООО "Интеркоммец Банк" в течение года имела следующие вид транспортных средств:

1. Автомобиль "Камаз", мощностью двигателя 160 л. с. - 2 шт., один продан 20.07.Т. г., ставка 5 руб.

2. Грузовой автомобиль "Зил", мощностью двигателя-двигателя 150 л. с. - шт., приобрете

20.09.Т. г., ставка - 3.5 руб.

3. Автомобиль "Газель" - 130 л. с., ставка - 4 руб.

Задача 21. Определите сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итога налогового периода.

Известно: на балансе организации на 01 января числилось 3 грузовы автомобиля, каждый с мощностью двигателя 250 л.с. Один из грузовых автомобилей был реализова в середине апреля.

В середине мая организация приобрела грузовой автомобиль с мощность:

двигателя - 200 л.с. в том же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс. Ставка налога соответствии с Налоговым кодексом РФ на 1 л.с. автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. - 1 руб., автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. - 10 руб. Законом субъекта РФ налоговые ставк увеличены в 3 раза.

Тест

1. Налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств, конкретный алгоритм определения налоговой базы для которых не указан в налоговом законодательстве определяется как:

а) единица транспортного средства

б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

в) валовая вместимость в регистровых тоннах

г) паспортная статическая тяга реактивного двигателя

2. Какие из перечисленных транспортных средств выступают объектами налогообложения транспортным налогом?

а) Моторные лодки

б) Велосипеды

в) Самокаты

г) Автомобили

3. Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему, если налогоплательщиком является организация, не может быть установлен ранее... года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а) 1 февраля б) 30 марта в) 1 января г) 1 марта

4. Какой документ является основанием для уплаты транспортного налога для физических лиц?

а) Налоговое уведомление

б) Акт налоговой проверки

в) Расчет авансовых платежей

г) Налоговая декларация

5. Кто исчисляет сумму транспортного налога, если налогоплательщиком выступает физическое лицо?

а) Сумма транспортного налога для физических лиц прописана в Налоговом кодексе и исчислять ее не нужно *

б) Налоговый орган

в) Налогоплательщик

г) Организация, в которой налогоплательщик работает

6. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

б) единица транспортного средства

в) валовая вместимость в регистровых тоннах

г) паспортная статическая тяга реактивного двигателя

7. Налоговая декларация по транспортному налогу должна быть предоставлена не позднее... года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а) 1 ноября б) 28 февраля в) 1 февраля г) 1 декабря

8. Налоговая база в отношении водных несамоходных транспортных средств определяется как:

а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

б) валовая вместимость в регистровых тоннах

в) единица транспортного средства

г) паспортная статическая тяга реактивного двигателя 9 Налоговая база в отношении воздушных транспортных средств определяется как:

а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

б) единица транспортного средства

в) валовая вместимость в регистровых тоннах

г) паспортная статическая тяга реактивного двигателя

10. Какие из перечисленных транспортных средств не выступают объектами налогообложения транспортным налогом?

а) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

б) Теплоходы

в) Промысловые морские и речные суда

г) Тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей

11. Каким образом исчисляется сумма авансовая платежа по транспортному налогу?

а) Сумма авансового платежа равна одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

б) Сумма авансового платежа равна одной четвертой соответствующей налоговой базы

в) Сумма авансового платежа равна одной третьей произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

г) Сумма авансового платежа равна одной второй произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

12. Налоговый период по транспортному налогу составляет:

а) Квартал

б) Девять месяцев

в) Полугодие

г) Год

13. Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему, если налогоплательщиком является физическое лицо, не может быть установлен ранее...

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а) 1ноября б) 1февраля в) 1декабря г) 1мая

14. Каким образом исчисляется сумма транспортного налога?

а) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении всех транспортных средств в совокупности как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

б) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении всех транспортных средств в совокупности как произведение количества транспортных средств и налоговой ставки

в) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

г) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение количества транспортных средств и налоговой ставки

15. Налогоплательщиками транспортного налога являются:

а) лица, использующие транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

б) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

в) все физические лица

г) все юридические лица

МОДУЛЬ 5. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ, МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА

–  –  –

Дискуссия Ваш оппонент говорит, что государству для стимулирования более рационального использования земельных участков следует многократно повысить ставку налога на неиспользуемые земли ( земля собственника не 19 используется и зарастает кустарником и т.д.).

Согласны ли Вы с таким предложением, приведите примеры (за или против).

Практические задания Задача 1. В 2013 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установлённые по месту вашего проживания.

Задача 2. Организация должна была уплатить земельный налог за текущий год в сумме 1500руб.

20 ноября ей предоставлена льгота по земельному налогу. В связи с чем считается, что организация получила право на льготу с 1 ноября текущего года.

Требуется: определить сумму земельного налога Задача 3. Организация приобрела в собственность участок в конце декабря 2013г., с кадастровой стоимостью 300 т.руб. на 1 янв. 2013г., налоговая ставка МО установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются.

Вопрос: должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

Задача 4. ООО «Вита», занимающаяся оптовой торговлей имеет в собственности земельный участок.

В октябре 2014 г. земельный участок был продан ЗАО «Родина», осуществляющую розничную продажу товаров народного потребления. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2014 г. составляет 3 млн. руб. Ставка налога равна 2%.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должны заплатить в 2014 г. ООО «Вита» и ЗАО «Родина».

Задача 5. Площадь земельного участка под промышленными объектами 1000 квадратных метров.

Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500000 руб. Налоговая ставка максимальная.

Определите сумму земельного налога.

Задача 6. Организация «Индустрия» приобрела в собственность участок в конце декабря 2014г.

, с кадастровой стоимостью 300 тыс. руб. на 1 января 2014г., налоговая ставка МО установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются.

Вопрос: должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

Задача 7. Организация приобрела земельный участок для строительства жилого дома на шесть квартир.

Право собственности на земельный участок зарегистрировано 12 января 2010 года.

Договор о подготовке проектной документации был заключен 1 марта 2010 года. 29 декабря 2012 года организация зарегистрировала право собственности на дом. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором осуществлялось строительство, составляет 1 500 000 руб. Ставка налога, установленная для данной категории земли местным законодательством, составляет 0,3 процента.

Поскольку земельный участок приобретен для жилищного строительства, земельный налог рассчитывается по двойной налоговой ставке.

Вопрос: Как организации рассчитать земельный налог с земли приобретенной под строительство, если проектирование, строительство и госрегистрация прав на построенный объект завершились до истечения трехлетнего срока?

Задача 8. Земельный участок передан организации в постоянное пользование для размещения и эксплуатации административно-производственного здания кожевенного производства площадью 38 768 кв.

м. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 200 000 руб. Второй земельный участок передан организации под строительный объект. Кадастровая стоимость - 870 000 руб. Представительные органы местного самоуправления установили максимальную ставку налога. л' Определите сумму ЗН, подлежащую уплате организацией?

Задача 9.

Определите сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, если известно:

1. Организация в начале февраля текущего года приобрела земельный участок для теплицы.

2. Кадастровая стоимость земельного участка - 1 200 0000 руб.

3. Органом муниципального образования предоставлена льгота в виде:

- суммы, не облагаемой налогом в размере 2 000 000руб.

- уменьшения исчисленной суммы налога на 50 %.

4. Ставка земельного налога 0,3 %.

Задача 10. Площадь земельного участка, приобретенного организацией для жилищного строительства, - 6500 м2, срок проектирования строительства - 3 года.

Завершено строительство и зарегистрировано право собственности на объект, завершенный капитальным строительством через два года. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка - 1300 рублей. Ставка земельного налога

- 0,3 %. Рассчитать сумму земельного налога за первый, второй, третий годы владения земельным участком.

Произвести перерасчет земельного налога по первому и второму годам владения земельным участком.

Задача 11. ОАО "Бета" принадлежат земельные угодья: пашня - 5 га и многолетние насаждения - 1 га.

Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 тыс. руб., 1 га многолетних насаждений - 3500 тыс. руб.

Определите налог на землю.

Задача 12. Симферопольскому ООО "Омега" принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв.

м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп.

Определить сумму земельного налога Задача 13. Промышленное предприятие использует земельный участок в промышленных целях в сельской местности в Центральном экономическом районе вне населенного пункта.

Площадь участка - 19000 м2. Кадастровая стоимость одного квадратного метра 110 руб.

Определить сумму земельного налога для уплаты в 2014г.

Задача 14. Страховая организация является владельцем земельного участка, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке.

Кадастровая стоимость этого земельного участка на 01.01.2014 составляет 7 500 000 руб. Основная часть земельного участка (3/4) находится на территории одного муниципального образования, а остальная часть (1/4)



Pages:   || 2 | 3 | 4 |
Похожие работы:

«1 Содержание Характеристика продукта 1. Применение Aluprom..3 2. Описание Aluprom..3 Рекомендации перед использованием 1. Хранение, уход и погрузка компонентов..5 2. Защитное оборудование..5 3. Меры предосторожности по отношению к продукту.5 Инструменты 1. Машины..7 2. Вспом...»

«ИЗВЕЩЕНИЕ И ДОКУМЕНТАЦИЯ о проведении запроса котировок № 04-16/А на оказание услуг по изготовлению костюмов для студентов очной формы обучения ФГАОУ ВО "Сибирский федеральный университет" (от 04.02.2016) Заказчик: Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "Сибирский федеральный ун...»

«Вспышка MECABLITZ 76 MZ-5 digital Руководств по эксплуатации -1Указания по технике безопасности............................3 2. Обзор функций вспышки..............»

«ПРИМЕНЕНИЕ ВЕКТОРНОГО СОПРОЦЕССОРА ДЛЯ УСКОРЕНИЯ ОПЕРАЦИИ БЫСТРОГО ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ФУРЬЕ к.ф.м.н. А.А. Бурцев ФНЦ НИИСИ РАН burtsev@niisi.msk.ru Аннотация В ФГУ ФНЦ НИИСИ РАН в качестве расширения универсальных микропроцессоров семейства КОМДИВ создан специализированный 128-разрядный сопроцессо...»

«Джеймс Эллрой Город греха Серия "Лос-анджелесский квартет", книга 2 Текст предоставлен издательством "Астрель" http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=140166 Город греха: У-Фактория; Москва; 2007 ISBN 978-5-9757-0137-4, 978-985-16-3475-6 Аннотация Лос-Анджелес, 1950 год. Время...»

«Cерия Extensa 15 Руководство пользователя 2Все права защищены. Cерия Extensa 15 Распространяется на: EX2511 / EX2511G Эта редакция: 04/2015 Зарегистрируйтесь, чтобы получить Acer ID, и воспользуйтесь замечательными преимуществами 1. Проверьте наличие подключения к Интернету.2. Зайдите на сайт www.acer.com и выберите свою с...»

«ПРЕОБРАЗОВАТЕЛЬ ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЙ ВЗЛЕТ АС АДАПТЕР СИГНАЛОВ ИСПОЛНЕНИЕ АССВ-030 (адаптер сотовой связи) РУКОВОДСТВО ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ В87.00-00.00 РЭ Россия, Санкт-Петербург Система менеджмента качества ЗАО "ВЗЛЕТ" сертифицирована на соответствие ГОСТ Р ИС...»

«Уважаемый студент! Пришло время задуматься о том, где и кем Вы будете работать по окончании обучения. Чтобы помочь Вам в решении этих важных вопросов, предлагаем разработать свой индивидуальный перспективный план профессионального развития выпускника (И...»

«Defining magic: A reader / B-C. Otto, M. Stausberg, eds. В целом сборник представляет собой анализ тех авторов ХХ в., которые в той или иной степени исследовали феномен мистицизма и тексты мистиков, а также тех — зачастую новых — традиций прочтения этих текстов, которые сформировалис...»

«НОМ АИ д о н и ш г о х ^ Ш. Суфиев ОПИСАНИЕ НЕВЫРАЗИМОГО В СУФИЙСКОМ ПОЭТИЧЕСКОМ ТЕКСТЕ Ключевые слова: суфийский поэтический язык, невыразимость, суфийский опыт, поэтический текст, метафора Суфийский поэтический язык, в отличие от обыкновенного языка, весьма специфичен. Область его формирования это мета­ фи...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ СК РГУТиС УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ. "РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА" Лист 1 ...»

«ПАРАЗИТОЛОГИЯ, XII, 3, 1978 УДК 576.895.122 : 591.553 О РОЛИ СВОБОД НОЖ ИВУ Щ ИХ СТАДИЙ РАЗВИТИЯ ТРЕМАТОД В БИОЦЕНОЗАХ А. А. Шигин Лаборатория гельминтологии АН СССР, Москва Проведена оценка биомассы яиц и церкарий некоторых видов трематод и рассмотрены пути их циркуляции в трофических цепях биоценоза. Показано, что...»

«_ Редакция от 21.11.2014 г. Инструкция по бронированию через сайт travel-bs.ru 1. Что такое TBS? Сайт www.travel-bs.ru – это центр бронирования, далее по тексту – TBS, используемый сотрудниками для бронировани...»

«Учет денежных документов Автор О. Лунина Источник: Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения" В деятельности любого учреждения часто используются такие документы, как талоны на бензин или на питание уч...»

«ДОГОВОР СВ-Алт-21/13 УПРАВЛЕНИЯ МНОГОКВАРТИРНЫМ ДОМОМ (между собственником помещ ения в м ногоквартирном доме и уп равл яю щ ей организац ией) г. Москва 9 f Ьл 2013 г Государственное унитарное предприятие...»

«Климентьева Амина Даниловна АССИМИЛЯЦИЯ ЗАИМСТВОВАНИЙ С ГЕНДЕРНЫМ КОМПОНЕНТОМ GIRL В УСТНОМ СПОНТАННОМ И МЕДИЙНОМ ВИДАХ ДИСКУРСА РУССКОЙ РЕЧИ ТАТАРСКИХ БИЛИНГВОВ (НА ПРИМЕРЕ ЛЕКСЕМЫ ШОУГЕЛ) Статья посвящена теоретическому и эмпирическому анализу процесса и результата ассимиляции заимствований из английского язы...»

«Содержание Введение Предварительные условия Требования Используемые компоненты Включите Регистрацию NAM Настройте захват пакета NAM Регистрационный набор Чтение журналов NAM Регистрируйте сводку сетевого подключения без включенной аутентификации 802.1x Регистрируйте Сводку Сетевого подключения с...»

«Академическая трибуна © 2005 г. М.Н. РУТКЕВИЧ ВОСПРОИЗВОДСТВО НАСЕЛЕНИЯ И СОЦИАЛЬНО-ДЕМОГРАФИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ В РОССИИ РУТКЕВИЧ Михаил Николаевич член-корреспондент Российской академии наук. Восп...»

«ПРОТОКОЛ общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме по адресу ул. Просвещения, д. 49 в форме заочного голосования г. Сургут от 25.08.2015 года Инициатор общего собрания собственников помещений в многоквартирном...»

«©Нестеренко А.А. Каникулы в дистанте (новогодние конкурсы на дистанционных сайтай). Часть 3. Новогоднее сочинительство / http://jlproj.org Нестеренко А.А., к.п.н., ТРИЗспециалист Каникулы в дистанте (новогодние конкурсы на дистанционных сайтах) Часть 3. Конкурс сочинит...»

«СОДЕРЖАШЕ О Т Д Ф Л Ъ I. А. А. ПО ТВХ И И А. Ж исповедь. енская Ф а л ь ш и в ы й м о н е т ч и к ъ (р азск азъ ). Н. М. СОКОЛОВСКАГО. Я м б ы ( с т и х о т в. ). Д. Д. МИНАЕВА. О ч е р к и и з ъ и с т о п и п е ч а т и во Ф р а н ц 1и. И. П. РА ГО Д И Н А. О п р е д...»

«Twist of the Wrist: Vol. 2 //California Superbike School, 2007 ISBN: 9780965045025 FB2: Владимир “Mar00k” mar00k@gmail.com, 23 March 2008, version 1.1 FB2: Tibioka, 23 March 2008, version 1.1 UUID: db71105c-4e1e-102b-94c2-fc330996d25d PDF: org.trivee.fb2pdf.FB2toPDF 1.0, Sep 5, 2011 Кейт Код Техника вождения мотоцикла К...»

«1. Общие требования безопасности 1. Находясь в общественных местах нужно быть вежливым и внимательным к детям и взрослым, соблюдать нормы морали и этики.2. Быть внимательным и осторожным на проезжей части дороги, соблюдать правила дорожного движения.3. В общественном транспорте быть внимательным и осторож...»

«Автоматизированная копия 586_202249 ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6526/10 Москва 2 ноября 2010 г. Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе: председательствующего – Председателя Высшего Арбитражного Суда Россий...»

«ИЗВЕСТИЯ КАРЕЛЬСКОГО И К О Л Ь С К О Г О Ф И ЛИ АЛ О В АН СССР №2 Е. А. ВОРОБЬЕВА ПОЛУЧЕНИЕ ФОРМ ОЗИМОЙ ПШЕНИЦЫ ИЗ ЯРОВОЙ В УСЛОВИЯХ ЮЖНОЙ ЧАСТИ КАРЕЛЬСКОЙ АССР Климатические условия южной части Кар...»

«1 СОДЕРЖАНИЕ Название разделов стр.1. Паспорт рабочей программы учебной дисциплины.4 2. Структура и содержание учебной дисциплины..7 3. Условия реализации учебной дисциплины..14 4. Контроль и оценка освоения результатов учебной дисциплины. 16 5. Лист изменен...»

«Утверждена Министерством торговли СССР, Центросоюзом и Государственным арбитражем при Совете Министров СССР 29 июня 1982 г. N 072-75 ИНСТРУКЦИЯ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПРИЕМКИ ТОВАРОВ НАРОДНОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ, ДОСТАВЛЯЕМЫХ В ТАРЕ-ОБОРУДОВАНИИ 1. Настоящая И...»

«DIR-25680-1289082 Приложение к Приказу от 23.06.2016 №16.06/23.1-ОД Вступает в силу с 01 июля 2016 года. Старая редакция Новая редакция ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СТАТЬЯ 11. УВЕДОМЛЕНИЯ 11.12. Настоящим Брокер уведомляет Клиента о налоговых рисках, которые несет Клиент в случае подачи пор...»

«УДК 551.510.535+ 551.594 Возможные атмосферные эффекты в нижней ионосфере по наблюдениям атмосферных радиошумов на Камчатке во время тропических циклонов Ю.М.Михайлов1, Г.А.Михайлова1, О.В.К...»

«Bazyli Biaokozowicz Славянские возвышенные идеи свободы, общности и братства в письмах разных лиц к Л. Н. Толстомy и eгo ответ Стефания Ляудын-Хшановской Польскoй женщинe (Oдинoй из многих) Acta Polono-Ruthenica 13, 277-286 Acta Polono-Ruthenica XIII, 2008 UW M w Olsztynie ISSN 1427-...»









 
2017 www.lib.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.